Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Khi đủ điều kiện nhận trợ cấp, khoản hoàn thuế bổ sung = max(0, min(thuế liên quan phải nộp × 50%, S$40,000)−S$2,000). Nếu không có tiêu chuẩn trợ cấp, khoản giảm giá sẽ được tính trực tiếp theo giới hạn trên. YA 2026 thường được yêu cầu thanh toán CPF cho ít nhất một công dân/nhân viên PR vào năm 2025, không bao gồm các cổ đông đồng thời là giám đốc và là một công ty đang hoạt động tại thời điểm thanh toán trợ cấp.

Năm tham chiếu đối với nhân viên địa phương của YA 2025 nói chung là năm 2024. Các khoản giảm giá và trợ cấp từ YA 2026 không thể được tự động chuyển sang YA 2027 và phải được xử lý theo các biện pháp được công bố chính thức trong năm tương ứng.

C-S được áp dụng cho các công ty đủ điều kiện đăng ký tại Singapore có thu nhập ≤S$5m; C-S (Lite) cũng phải đáp ứng các điều kiện C-S và thu nhập ≤S$200,000. Nó cũng phải tuân thủ thuế suất thông thường và các hạng mục cụ thể như miễn trừ nhóm không được khai báo và ưu đãi thuế nước ngoài; nếu không thì sử dụng Mẫu C. Để lưu báo cáo tài chính và tính thuế, Mẫu C phải nộp các chứng từ liên quan.

Cổ tức của các công ty thường trú tại Singapore theo hệ thống thuế một tầng thường được miễn thuế khi cổ đông nhận được; Cổ tức của công ty không phải là chi phí được khấu trừ, cũng không có nghĩa là tất cả thu nhập từ hoạt động đều được miễn thuế.

Cần phải phân biệt giữa thu nhập vốn và thu nhập từ kinh doanh và không phải tất cả tiền bán hàng đều được miễn thuế. Tiền thu được từ việc xử lý tài sản ở nước ngoài chuyển về Singapore có thể liên quan đến Điều 10L, đồng thời phải kiểm tra phạm vi pháp nhân và các điều kiện nội dung kinh tế.

Đối với cổ tức, lợi nhuận chi nhánh và thu nhập dịch vụ đủ điều kiện ở nước ngoài, công ty cư trú phải đáp ứng thuế ở nước ngoài, mức thuế tối đa ít nhất là 15% ở nước xuất xứ và các điều kiện thuận lợi để được miễn; không phải tất cả thu nhập ở nước ngoài đều được miễn thuế.

Cổ tức của các công ty thường trú tại Singapore theo hệ thống thuế một tầng thường được miễn thuế khi cổ đông nhận được; Cổ tức của công ty không phải là chi phí được khấu trừ, cũng không có nghĩa là tất cả thu nhập từ hoạt động đều được miễn thuế.

Cần phải phân biệt giữa thu nhập vốn và thu nhập từ kinh doanh và không phải tất cả tiền bán hàng đều được miễn thuế. Tiền thu được từ việc xử lý tài sản ở nước ngoài chuyển về Singapore có thể liên quan đến Điều 10L, đồng thời phải kiểm tra phạm vi pháp nhân và các điều kiện nội dung kinh tế.

Tùy thuộc vào việc đủ điều kiện là tạo thu nhập, chi phí cá nhân, vốn hoặc các chi phí bị cấm cụ thể sẽ không được khấu trừ; lưu hóa đơn và phân bổ chi phí liên quan đến thu nhập sử dụng hỗn hợp hoặc thu nhập được miễn thuế.

Khấu hao kế toán phải được cộng lại, các khoản dự phòng vốn phải được kê khai đối với máy móc, thiết bị đủ điều kiện theo các phương pháp áp dụng, đồng thời phải duy trì các chi tiết về tài sản và thanh lý.

Các tổ chức từ thiện địa phương đủ tiêu chuẩn IPC hoặc các khoản quyên góp của chính phủ thường được khấu trừ 250%; kiểm tra trình độ chuyên môn và thông tin của nhà tài trợ, các khoản quyên góp thông thường không tự động được coi là chi phí hoạt động được khấu trừ.

Các công ty thuộc tập đoàn đủ điều kiện đã đăng ký tại Singapore có thể chuyển các khoản trợ cấp vốn chưa sử dụng, các khoản lỗ hoạt động và quyên góp trong năm, thường phải đáp ứng 75% vốn chủ sở hữu và các bài kiểm tra về lợi nhuận/tài sản có liên quan và cùng ngày kết thúc năm tài chính.

Các khoản trợ cấp vốn và chuyển lỗ hoạt động phải đáp ứng yêu cầu kiểm tra vốn chủ sở hữu và các khoản trợ cấp vốn phải tiếp tục trong cùng một hoạt động kinh doanh; các khoản quyên góp thường được chuyển tiếp trong tối đa 5 năm và không thể giả định rằng tất cả số dư lịch sử vẫn có thể được sử dụng.

Các khoản trợ cấp vốn chưa sử dụng và các khoản lỗ hoạt động trong năm đủ điều kiện thường có thể được chuyển sang YA trước đó, lên tới tổng giới hạn là S$100,000 và phải đáp ứng bài kiểm tra, không bao gồm các khoản quyên góp.

Các công ty cư trú đủ điều kiện có thể kiểm tra các khoản tín dụng theo hiệp định hoặc đơn phương đối với thu nhập ở nước ngoài cũng phải chịu thuế ở Singapore; phải xử lý hạn mức tín dụng và giữ giấy chứng nhận nộp thuế ở nước ngoài.

Mỗi ưu đãi R&D, EIS và phê duyệt đều có chi tiêu, hoạt động và điều kiện phê duyệt riêng, và mức khấu trừ 400% hoặc thuế suất ưu đãi không thể được coi là tất cả các doanh nghiệp tự động được hưởng.

Đối với cổ tức, lợi nhuận chi nhánh và thu nhập dịch vụ đủ điều kiện ở nước ngoài, công ty cư trú phải đáp ứng thuế ở nước ngoài, mức thuế tối đa ít nhất là 15% ở nước xuất xứ và các điều kiện thuận lợi để được miễn; không phải tất cả thu nhập ở nước ngoài đều được miễn thuế.