Thành lập công ty tại Singapore

ROND và RONS yêu cầu thực hiện nhiều bước cập nhật và lưu giữ hồ sơ.

ACRA tương ứng kết nối việc thiết lập và duy trì sổ đăng ký giám đốc được đề cử và cổ đông được đề cử, cũng như việc lưu trữ thông tin trung tâm. Trừ khi được miễn trừ, các hướng dẫn báo cáo trung ương áp dụng cho các công ty và công ty nước ngoài đã đăng ký. Hồ sơ nội bộ và việc gửi thông tin cho ACRA có liên quan với nhau nhưng là các bước khác nhau và cần được kiểm tra riêng.

Việc tiết lộ danh tính của người được đề cử không có nghĩa là tất cả thông tin khách hàng sẽ được tiết lộ.

Trừ khi được miễn, các công ty mới sẽ gửi thông tin ban đầu trong cùng ngày bắt đầu từ ngày 16 tháng 6 năm 2025 và thời gian chuyển đổi đối với các công ty cũ sẽ là ngày 31 tháng 12 năm 2025. Văn phòng trung tâm sẽ được cập nhật trong vòng hai ngày làm việc sau khi thay đổi đăng ký riêng và sẽ không được gia hạn. Danh tính của người được đề cử hiện tại được hiển thị trong hồ sơ kinh doanh, nhưng danh tính của hiệu trưởng và lịch sử sắp xếp được giữ bí mật. Lỗi có thể được sửa thông qua Dịch vụ cập nhật đăng ký mà không cần thông báo lỗi.

Khai báo trung tâm là một bước vượt quá đăng ký của người kiểm soát riêng.

Bắt đầu từ ngày 16 tháng 6 năm 2025, các đơn vị đã đăng ký phải gửi thông tin về người kiểm soát ban đầu trong cùng ngày. Các tuyên bố trung ương tiếp theo sẽ được đưa ra trong vòng hai ngày làm việc sau khi RORC tư nhân được cập nhật; khoảng thời gian này cũng được áp dụng sau khi thực thể được miễn trừ ban đầu thiết lập sổ đăng ký. Giao dịch là miễn phí và không có sự chậm trễ. Thông tin về người kiểm soát trung tâm được sử dụng để thực thi pháp luật và không được công bố rộng rãi.

Danh tính của người kiểm soát không chỉ nhìn vào danh sách cổ đông.

Lợi ích đáng kể trong một công ty có vốn chủ sở hữu bao gồm hơn 25% cổ phần hoặc quyền biểu quyết và quyền kiểm soát đáng kể cũng có thể đến từ quyền bổ nhiệm hoặc ảnh hưởng. Thử nghiệm LLP bao gồm các quyền tài chính, quản lý và biểu quyết. Thông báo tra hỏi có thể được gửi đến các thành viên có ít nhất 5% số cổ phần có quyền biểu quyết, nhưng ngưỡng này không có nghĩa là họ phải là người kiểm soát. Xác minh hàng năm và cập nhật sổ đăng ký có liên quan khi có thay đổi.

Một doanh nghiệp vẫn có thể phải tuân theo các nghĩa vụ RORC trong khi nó đang trong quá trình không hoạt động hoặc đóng cửa.

Trừ khi được miễn, các tập đoàn, công ty nước ngoài đã đăng ký và LLP phải duy trì RORC riêng. Các thực thể mới được đăng ký từ ngày 16 tháng 6 năm 2025 phải được thành lập trong cùng ngày và có thể được lưu giữ trên giấy hoặc dưới dạng điện tử tại địa chỉ đã đăng ký hoặc văn phòng CSP để ghi lại thông tin cá nhân hoặc pháp nhân kiểm soát cần thiết. Thực thể được miễn trừ ban đầu thường được thành lập trong vòng 60 ngày kể từ ngày nộp đơn. Tình trạng miễn trừ cũng phải được báo cáo và việc ngừng kinh doanh không được tự động miễn trừ.

Sau khi công ty được phê duyệt, công ty phải thiết lập hồ sơ quản trị và hoàn tất các sắp xếp hoạt động.

Danh sách kiểm tra bao gồm Corppass, sổ đăng ký theo luật định, tờ khai của người kiểm soát và người được chỉ định hiện hành cũng như kiểm tra giấy phép. Thời hạn là sáu tháng đối với thư ký và ba tháng đối với kiểm toán viên, ngoại trừ các trường hợp miễn trừ kiểm toán; các tập tin kinh doanh miễn phí có thể được tải xuống trong vòng 60 ngày.

Tài khoản doanh nghiệp giúp phân biệt giữa giao dịch của công ty và cá nhân; CPF, việc làm, bảo vệ dữ liệu và thuế cần được giải quyết trước khi thuê hoặc thực hiện các hoạt động liên quan. Sổ đăng ký riêng của thực thể và tờ khai trung tâm phải nhất quán và không thể thay thế cho nhau; phải xác định rõ người chịu trách nhiệm và thời hạn tại thời điểm thành lập, bàn giao.

Việc chuẩn bị tên doanh nghiệp không chỉ là kiểm tra xem tên đó đã được sử dụng hay chưa.

Danh mục tên ACRA bao gồm các quy ước đặt tên, đặt chỗ Bizfile, cơ quan giới thiệu và phân loại hoạt động SSIC. Tên và hoạt động kinh doanh được đề xuất có thể khiến các cơ quan khác phải xem xét, do đó, cơ cấu tổ chức cần được chuẩn bị cùng với mã số hoạt động chính xác.

Nguyên tắc lưu giữ nêu rõ thời gian lưu giữ là 120 ngày và nguyên tắc rút tiền giải quyết các đơn đăng ký chưa được phê duyệt. Bạn nên chuẩn bị các tên thay thế và kiểm tra mô tả sự kiện cũng như yêu cầu giới thiệu trước khi gửi đơn đăng ký; bản thân phần tổng quan không bảo lưu tên và không đảm bảo sự chấp thuận.

Một cái tên có khả năng phân biệt không thể chỉ dựa vào các hậu tố khác nhau hoặc những thay đổi nhỏ về từ ngữ.

Bạn nên tránh những tên giống với tên đã đăng ký hoặc dành riêng, chứa nội dung xúc phạm hoặc được pháp luật bảo vệ, đồng thời tìm kiếm nhãn hiệu, tên miền và tài khoản xã hội. Một số từ ngữ hoặc hoạt động sẽ khiến các cơ quan khác phải xem xét và tăng số bước xử lý.

Khi các phán quyết giống nhau, các hậu tố pháp lý, thuật ngữ địa lý hoặc mô tả hoạt động kinh doanh thông thường có thể không được coi là khác biệt và nên chọn những từ có tác dụng phân biệt thực tế. Nên chuẩn bị tên thay thế và hoàn tất xác minh trước khi thanh toán phí đăng ký không hoàn lại; tính khả dụng không bằng sự chấp thuận cuối cùng.

SSIC được sử dụng để phân loại hoạt động kinh doanh của các đơn vị đã đăng ký ACRA.

Mã gồm năm chữ số phải được sử dụng cho sự kiện chính và sự kiện phụ nếu có. Khi đặt tên, bạn có thể tìm kiếm theo từ khóa và chọn mô tả phù hợp nhất với doanh nghiệp thực tế; hệ thống phân loại do cơ quan thống kê duy trì.

Bạn cũng có thể sử dụng công cụ GoBusiness để nghiên cứu mã trước khi áp dụng. Nên ghi lại các hoạt động thu nhập chính trước, sau đó so sánh các mô tả để phân biệt giữa công việc chính và công việc phụ; bạn không nên lựa chọn chỉ vì những từ ngữ quen thuộc xuất hiện trên kết quả tìm kiếm mà nên dựa trên thực tế kinh doanh.

Việc chỉ định hoặc hoạt động SSIC được đề xuất có thể dẫn đến việc đơn đăng ký được chuyển đến các cơ quan có thẩm quyền khác.

Biểu mẫu chính thức ánh xạ các hoạt động và từ ngữ tới các cơ quan có thẩm quyền như kiến trúc sư, bất động sản, giáo dục và tài chính, đồng thời liệt kê một số tình huống nhất định mà không cần phải giới thiệu. Cần xem xét các danh mục thực tế và không thể cho rằng cùng một quy trình áp dụng cho tất cả các từ liên quan.

Trang này cho biết việc xem xét giới thiệu có thể mất tới 15 ngày làm việc. Sau khi tên được phê duyệt, giấy phép hoạt động ngành vẫn được áp dụng; việc phê duyệt tên không tương đương với sự chấp thuận của doanh nghiệp được quản lý. Cả tên và mã hoạt động đều phải được kiểm tra, chuẩn bị tài liệu giải thích và cho phép thời gian xem xét.

Đặt tên là bước đăng ký trước và có phí cũng như thời hạn độc lập.

Cần chuẩn bị tên đề xuất, danh mục thực thể, hoạt động SSIC chính và các hoạt động thứ cấp hiện hành hoặc tài liệu phê duyệt. Ứng viên đủ điều kiện có thể tự nộp hồ sơ hoặc ủy thác cho CSP. Phí là S$15 và không được hoàn lại; việc xem xét hoặc giới thiệu có thể kéo dài quá trình xử lý và tìm kiếm trống không có nghĩa là được chấp thuận.

Số giao dịch phải được lưu và doanh nghiệp phải đăng ký trong vòng 120 ngày. Đăng ký tên doanh nghiệp không đồng nghĩa với việc bảo vệ nhãn hiệu hoặc quyền sở hữu tên miền, cả hai việc này phải được xử lý riêng biệt; giấy phép kinh doanh cũng cần được kiểm tra. Thống nhất tên, loại và hoạt động trước khi thanh toán và ghi lại ngày hết hạn lưu giữ.

Trước khi tên được phê duyệt, người nộp đơn ban đầu có thể rút tiền thông qua Bizfile.

Bạn phải sử dụng danh tính Singpass hoặc Corppass của hồ sơ gốc, tìm hồ sơ tương ứng trong hồ sơ giao dịch, sau đó chọn rút tiền và xác nhận. Khi đã gửi nhiều tên, số giao dịch ban đầu sẽ giúp tránh việc rút sai đơn.

Lệ phí nộp đơn là không hoàn lại. Sau khi rút tiền thành công, quá trình xử lý sẽ dừng lại, tên sẽ được mở lại và thông báo xác nhận sẽ được gửi; nếu cần, bạn có thể xin tên khác. Thủ tục này dành cho các hồ sơ đang chờ xử lý. Những tên đã được phê duyệt hoặc sử dụng để đăng ký thực thể phải được kiểm tra riêng để biết đường dẫn thích hợp.

Có một loạt các quyết định về quyền sở hữu và quản trị có liên quan lẫn nhau phải được đưa ra trước khi một công ty có thể được thành lập.

Danh bạ công ty địa phương bao gồm loại công ty, ngày kết thúc năm tài chính, giám đốc và cán bộ, vốn cổ phần và các loại cổ phần cũng như việc chuẩn bị hoặc áp dụng các điều khoản. Những quyết định này phải được hoàn thiện trước khi nộp hồ sơ cuối cùng để đảm bảo các thỏa thuận nhất quán với nhau.

Bước cuối cùng là đăng ký Bizfile. Đề nghị tổ chức các quyết định thành hướng dẫn xử lý thống nhất, sau đó kiểm tra thông tin theo các mục chính thức; Danh mục này chỉ cung cấp thông tin tổng quan về quy trình và không thể thay thế các tiêu chuẩn, điều khoản liên kết và yêu cầu báo cáo của loại công ty đã chọn.

Việc sắp xếp cuộc hẹn cũng phải đáp ứng các tiêu chuẩn, trách nhiệm liên tục và thời hạn nộp đơn.

Công ty phải có ít nhất một giám đốc đáp ứng các yêu cầu về cư trú tại địa phương và đáp ứng các yêu cầu về độ tuổi và sự phù hợp. Các giám đốc tiếp tục chịu trách nhiệm về hồ sơ, báo cáo và lợi ích của công ty, và việc sắp xếp bổ nhiệm sẽ không làm giảm bớt trách nhiệm của họ; người giữ FIN phải xác nhận rằng cuộc hẹn được cho phép bằng thẻ.

Thư ký phải được bổ nhiệm trong vòng sáu tháng và không thể cùng là giám đốc duy nhất; trừ khi được miễn, kiểm toán viên phải được bổ nhiệm trong vòng ba tháng. Việc bổ nhiệm CEO phải được báo cáo và giám đốc điều hành được lựa chọn từ hội đồng quản trị; những thay đổi nhân sự phải được báo cáo trong vòng 14 ngày và việc quản lý theo dõi cũng quan trọng không kém.

Các loại hình công ty khác nhau về các hạn chế của cổ đông, trách nhiệm pháp lý và tài chính công.

ACRA phân biệt giữa các công ty tư nhân được miễn trừ, công ty trách nhiệm hữu hạn và các loại trách nhiệm vô hạn. Các trường hợp miễn trừ phổ biến bao gồm tối đa 20 cổ đông cá nhân đối với công ty tư nhân và tối đa 50 cổ đông cá nhân hoặc pháp nhân đối với công ty cổ phần tư nhân. Phải đặc biệt chú ý khi lập kế hoạch giới thiệu các nhà đầu tư doanh nghiệp.

Công ty đại chúng bao gồm các hình thức giới hạn cổ phần, giới hạn bảo lãnh và trách nhiệm vô hạn. Công ty bảo lãnh có thành viên thay vì vốn chủ sở hữu và cam kết của thành viên được ghi vào điều lệ công ty; có các điều kiện pháp lý cho việc chào bán cổ phiếu ra công chúng. Các kế hoạch về quyền sở hữu và tài chính phải được làm rõ trước khi lựa chọn và không thể đánh giá mọi yêu cầu chỉ dựa trên lời nói của Pte Ltd.

Ngày kết thúc năm tài chính xác định lịch kế toán và báo cáo của công ty.

Bạn có thể sử dụng kỳ kế toán 12 tháng hoặc 52 tuần và chọn ngày thanh toán. Ngày ảnh hưởng đến việc tổ chức ĐHĐCĐ thường niên, kê khai hàng năm và thời gian tính thuế; trang này lấy sáu tháng họp ĐHĐCĐ thường niên của một công ty tư nhân nói chung và bảy tháng kê khai hàng năm làm ví dụ. Các tình huống khác phải được kiểm tra riêng.

ACRA phải được thông báo để thay đổi ngày thanh toán, chỉ có thể liên quan đến năm tài chính hiện tại hoặc trước đó; những thay đổi có thể không thể thực hiện được sau khoảng thời gian liên quan. Một số thay đổi tiếp theo phải được phê duyệt sau 18 tháng hoặc trong vòng 5 năm. Ngày phải được xác định trước dựa trên chu kỳ kinh doanh và khối lượng công việc báo cáo.

Các điều lệ của hiệp hội quy định về quản trị nội bộ của công ty cũng như các quyền và nghĩa vụ của các nhân sự có liên quan.

Nội dung liên quan đến thông tin công ty, trách nhiệm của cổ đông, chuyển nhượng cổ phần, các cuộc họp, bổ nhiệm nhân sự và các vấn đề quản trị khác. Thuê bao phải ký khi thành lập và giữ bản sao chữ ký tại địa chỉ đã đăng ký; các điều khoản của hiệp hội phải nhất quán với các thỏa thuận về quyền sở hữu và ra quyết định.

Bizfile có thể tải lên các điều lệ tùy chỉnh hoặc áp dụng các mẫu theo luật định. Việc chọn phiên bản có hiệu lực bất kỳ lúc nào sẽ tự động áp dụng các thay đổi mẫu tiếp theo; phiên bản thời gian cố định sẽ được giữ lại cho đến khi sửa đổi chính thức. Sẽ có các giải pháp và quy trình báo cáo riêng biệt cho những thay đổi trong tương lai và việc lựa chọn ban đầu cần được thực hiện một cách thận trọng.

Vốn cổ phần đã phát hành và vốn cổ phần đã góp phản ánh các phần cam kết đầu tư khác nhau.

Vốn cổ phần phản ánh cam kết đăng ký và vốn cổ phần được góp là số tiền thực tế được thanh toán; đối với các công ty được yêu cầu thành lập vốn cổ phần, ACRA đặt ra S$1 tối thiểu. Cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi có thể có quyền biểu quyết, cổ tức và hoàn vốn khác nhau, điều này phải phù hợp với thỏa thuận đầu tư.

Hướng dẫn này cũng bao gồm việc mua lại, chuyển đổi, cổ phiếu quỹ và cổ đông được đề cử; mối quan hệ được đề cử và thông tin chính phải được tiết lộ tại thời điểm thành lập. Số lượng cổ phiếu, số lượng phát hành, số tiền đã thanh toán và quyền phân loại phải được ghi riêng. Điểm khởi đầu thấp theo luật định không có nghĩa là nhu cầu vốn hoạt động thực tế đã được đáp ứng.

Hồ sơ cuối cùng của công ty phải phản ánh các thỏa thuận về nhân sự, quyền sở hữu và quản trị đã được xác định.

Cần chuẩn bị tên, ngày thanh toán, địa chỉ đã đăng ký và thông tin nhân sự, ít nhất một giám đốc phải tuân thủ các quy định cư trú tại địa phương, đồng thời phải nộp thông tin về hiệu trưởng và người kiểm soát, vốn cổ phần, vấn đề quyền và các điều khoản của hiệp hội. Địa chỉ đã đăng ký phải mở ít nhất ba giờ mỗi ngày làm việc.

Phí đăng ký S$300. Các hồ sơ đơn giản thường được xử lý nhanh hơn sau khi thanh toán phí, nhưng các trường hợp phức tạp hoặc được giới thiệu sẽ mất nhiều thời gian hơn. Bạn phải hoàn tất xác nhận và kiểm tra thông báo phê duyệt và việc thanh toán không thể được coi là hoàn tất đăng ký. Người tự báo cáo phải là người đứng tên và là giám đốc hoặc thư ký được đề xuất, nếu không CSP có thể thay mặt họ thực hiện việc đó.

Việc đăng ký thường được yêu cầu để tiếp tục các hoạt động kiếm lợi nhuận trừ khi được miễn trừ cụ thể.

Hướng dẫn của ACRA bao gồm các hoạt động trực tuyến và tại nhà, không bao gồm các cửa hàng thực tế. Việc sử dụng tên thương mại vượt quá tên NRIC đầy đủ của chủ sở hữu có thể phải đăng ký; xem các quy định để được miễn trừ hoàn toàn. Độ tuổi tối thiểu để đăng ký là 18 và các thương hiệu gia dụng quy mô nhỏ cũng nên kiểm tra các quy định hiện hành.

Người nộp đơn nước ngoài phải kiểm tra CSP và các yêu cầu cư trú theo loại thực thể. Giấy phép nhập cư hoặc giấy phép lao động là một vấn đề khác và người có FIN phải xác nhận với cơ quan cấp giấy thông hành xem vai trò đề xuất có được chấp thuận hay không; thành lập công ty không tự động được phép làm việc tại Singapore.

Hướng dẫn lựa chọn Kiểm soát viên và Đăng ký người được đề cử theo Thực thể.

Viên chức này cung cấp hướng dẫn cho người kiểm soát cho các công ty địa phương, công ty nước ngoài và LLP, đồng thời cung cấp thông tin về các giám đốc và cổ đông được đề cử. Bảo trì nội bộ và báo cáo trung tâm là những nghĩa vụ khác nhau.

Cần kiểm tra phiên bản, đối tượng miễn trừ và đăng ký, thu thập thông tin cần thiết và hoàn thành tờ khai trung ương tương ứng. Danh sách cổ đông chung có thể không đáp ứng các yêu cầu đăng ký theo luật định.

Singapore đánh giá thuế dựa trên thu nhập của năm trước và phân biệt giữa lợi nhuận hàng năm ước tính và lợi nhuận thực tế hàng năm.

Thuế suất thuế doanh nghiệp chung là 17% trên thu nhập chịu thuế; Thu nhập chịu thuế là thu nhập chịu thuế sau khi trừ các chi phí được phép nộp thuế. Năm tài chính của công ty thường tạo thành giai đoạn cơ sở cho năm tính thuế tiếp theo và bản thân việc thành lập công ty không quyết định thời điểm kết thúc năm tài chính. Trừ khi được miễn hoặc được chỉ định là không bắt buộc phải báo cáo, ECI thường phải được báo cáo trong vòng ba tháng sau khi kết thúc năm tài chính; Mẫu C-S, C-S (Lite) hoặc C báo cáo thu nhập chịu thuế thực tế, thường trước ngày 30 tháng 11 hàng năm. ECI không thay thế cho tờ khai thuế hàng năm. Các công ty mới thành lập nên tự kiểm tra trách nhiệm của mình, đặc biệt khi các tài khoản đầu tiên đến hạn vào cuối năm thành lập và không nên dựa vào các thông báo nhắc nhở. Khoảng thời gian tài chính dài hơn 12 tháng có thể cần được phân bổ cho các năm tính thuế khác nhau. Doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh không được coi là công ty theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp này.

Trừ khi áp dụng miễn trừ nộp hồ sơ hiện hành, các công ty phải nộp tờ khai thuế cho năm đánh giá 2026 trước ngày 30 tháng 11 năm 2026.

Trước khi sử dụng Cổng thông tin myTax, bạn nên sắp xếp quyền truy cập Corppass cho dịch vụ Thuế doanh nghiệp (Nộp đơn và nộp đơn). Để xác định tính đủ điều kiện cho Mẫu C-S, tất cả các điều kiện phải được kiểm tra, không chỉ giới hạn thu nhập S$500. Các công ty đủ điều kiện tham gia C-S và có doanh thu S$200,000 trở xuống có thể chọn C-S (Lite). Những trường hợp không đáp ứng điều kiện đơn giản thì sử dụng Mẫu C và nộp báo cáo tài chính, tính thuế và các biểu kê liên quan. Nếu một công ty không hoạt động vẫn cần báo cáo thì công ty đó thường sử dụng biểu mẫu công ty không hoạt động; nếu được miễn chính thức thì sẽ được xử lý riêng. Bản thân tổn thất không miễn cho bạn nghĩa vụ báo cáo. Công ty mới phải xác nhận ngày kết thúc của các tài khoản đầu tiên và liệu công ty sẽ bắt đầu hoạt động hay tạo doanh thu vào năm 2025. Ngay cả khi thuê đại lý thuế, các giám đốc vẫn chịu trách nhiệm về việc khai thuế chính xác và đúng hạn.

Thuế suất doanh nghiệp 17% cũng như các khoản giảm và miễn thuế được áp dụng riêng, với các điều kiện riêng cho từng ưu đãi.

Khoản giảm thuế doanh nghiệp cập nhật cho năm đánh giá 2026 là 50% số thuế doanh nghiệp phải nộp, với tổng số tiền hoàn lại và trợ cấp tiền mặt lên đến tối đa là S$40,000. Các công ty đang hoạt động đủ điều kiện trở thành nhân viên địa phương vào năm 2025 sẽ nhận được khoản trợ cấp tiền mặt S$2,000; số tiền này sẽ được tính đến khi tính toán khoản giảm giá còn lại, thay vì được thêm vào tổng giới hạn. Các cổ đông đồng thời là giám đốc không được bao gồm trong các yêu cầu về nhân viên địa phương. Việc miễn thuế một phần bắt đầu từ năm đánh giá 2020 bao gồm 75% S$10,000 đầu tiên của thu nhập chịu thuế thông thường và 50% S$190,000 tiếp theo. Việc miễn trừ cho công ty khởi nghiệp là một chương trình riêng biệt được giới hạn trong ba năm đầu tiên liên tiếp đánh giá một công ty đủ điều kiện. Các công ty đầu tư và phát triển bất động sản không đủ điều kiện được miễn trừ khi khởi nghiệp, nhưng có thể được miễn một phần. Cần kiểm tra năm và tất cả các điều kiện trước khi ước tính thuế.

Các công ty có thể truy cập miễn phí nhiều biểu mẫu thuế, thư từ và xác nhận nộp hồ sơ thông qua Cổng thông tin myTax.

Cần ưu tiên tải xuống các tài liệu có thể truy cập bằng điện tử. Nếu không có sẵn, IRAS có thể cung cấp bản sao qua thư cho năm đánh giá hiện tại, tối đa bốn năm đánh giá trước đó và các năm đánh giá trong tương lai. Phí tìm kiếm được xuất bản là S$20, cộng với S$3 trên mỗi trang đối với các bản sao được chứng thực hoặc S$0.30 đối với các bản sao không được chứng thực. Số công ty và thông tin tài liệu phải được cung cấp theo hướng dẫn thanh toán và hồ sơ IRAS, đồng thời địa chỉ gửi thư phải là địa chỉ đã đăng ký. Khi công ty không còn tồn tại sau khi bị hủy niêm yết, dịch vụ sao chép này không thể được sử dụng; trước khi đăng ký hủy niêm yết, bạn nên lưu các biểu mẫu thuế bắt buộc và đảm bảo rằng người có thẩm quyền có thể lấy được hồ sơ của công ty.

Các công ty được yêu cầu lưu giữ hồ sơ giao dịch và tài liệu hỗ trợ trong ít nhất 5 năm kể từ năm tính thuế liên quan.

Các chứng từ gốc, báo cáo ngân hàng, hồ sơ kế toán và lịch trình giải thích thu nhập, chi phí và mua hàng phải được giữ lại. Việc hoàn thành việc khai thuế không chấm dứt trách nhiệm lưu giữ. Ví dụ: ví dụ IRAS cho năm tính thuế 2023 yêu cầu lưu giữ cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2027. Các doanh nghiệp đã đăng ký GST cũng phải có hồ sơ hỗ trợ việc trình bày thuế tiêu dùng. Phần mềm kế toán và danh sách kiểm tra có thể giúp sắp xếp bằng chứng nhưng không thể thay thế tài liệu gốc. Công ty bị giải thể cũng có nghĩa vụ bảo quản trong 5 năm tính từ ngày giải thể, trách nhiệm này thuộc về nhân viên ban đầu hoặc người thanh lý, nếu phù hợp. Hồ sơ không đầy đủ có thể dẫn đến việc không ghi nhận thu nhập ước tính, các khoản khấu trừ hoặc thuế đầu vào và các hình phạt theo luật định; phải thực hiện các thỏa thuận để bảo quản và tiếp cận trước khi hủy niêm yết hoặc thanh lý.

Một số thông tin của công ty được ACRA truyền tới IRAS, nhưng những thay đổi trong hoạt động kinh doanh chính hiện phải được thông báo riêng.

Những thay đổi về tên công ty, địa chỉ đã đăng ký và ngày kết thúc năm tài chính phải được nộp cho ACRA và IRAS thường cập nhật thông tin liên quan hàng tuần mà không cần thông báo thêm thường xuyên. Nếu bạn sắp nhận được tiền hoàn thuế hoặc thư, bạn có thể yêu cầu cập nhật khẩn cấp thông qua myTax Mail bằng cách nhấp vào trang. Thông báo thuế được gửi qua đường bưu điện đến địa chỉ đã đăng ký và địa chỉ liên lạc không thể thay thế trực tiếp. Những thay đổi trong hoạt động kinh doanh chính hoặc SSIC phải được thông báo tương ứng cho ACRA và IRAS, sau đó yêu cầu ngày có hiệu lực và thông tin kinh doanh cập nhật. Quyền truy cập của đại lý thuế được quản lý thông qua Corppass với vai trò người chuẩn bị hoặc người phê duyệt thích hợp. Những thay đổi trong năm tài chính cũng có thể ảnh hưởng đến lời nhắc ECI và phân phối lợi nhuận giữa các năm tính thuế, vì vậy việc cập nhật dữ liệu là một phần của việc tuân thủ thuế.

CTRM xem xét các quy trình quản trị, kiểm soát thực thể và báo cáo thông qua Khung thuế doanh nghiệp tự nguyện.

Khung này đặc biệt phù hợp với các công ty lớn có cấu trúc phức tạp và hoạt động đa quốc gia. Ba cấp độ kiểm soát kết nối sự giám sát của hội đồng quản trị, trách nhiệm giải trình về rủi ro thuế của ban quản lý cũng như việc trích xuất và báo cáo dữ liệu chính xác. Các công ty được yêu cầu hoàn thành danh sách kiểm tra CTRM và tuân theo quy trình xem xét đơn đăng ký thay vì chỉ nêu rõ rằng họ có quyền kiểm soát. Trang này cũng giải thích các điều kiện tiên quyết, lợi ích và gia hạn. Việc đánh giá cần xác định những lỗ hổng trong trách nhiệm giải trình, cung cấp thông tin, chuẩn bị khai thuế và phản hồi IRAS trước khi có thể thực hiện các cải tiến. CTRM khác nhưng bổ sung cho TGF chiến lược và thuế tiêu thụ đặc biệt ACAP.

Các báo cáo phải cung cấp thông tin thực tế và bằng chứng hiện có để cho phép IRAS đánh giá độc lập những vi phạm bị nghi ngờ.

Việc cố ý che giấu thu nhập, các khoản khấu trừ giả hoặc hoàn trả không đúng cách có thể cấu thành hành vi trốn thuế và các dấu hiệu như hóa đơn giả hoặc kế toán trùng lặp bản thân chúng không phải là bằng chứng buộc tội. Trang này yêu cầu thông tin về người nộp thuế, phương pháp, số tiền hàng năm, bằng chứng tài liệu và quy trình thu thập thông tin. Thông tin và danh tính sẽ được giữ bí mật và báo cáo có thể được thực hiện ẩn danh. IRAS đưa ra những đánh giá độc lập về việc có nên điều tra hay không và thường không thể báo cáo kết quả do các điều khoản bảo mật. Nên sử dụng các kênh báo cáo chính thức để tránh công khai những cáo buộc chưa được xác minh.

Người nộp thuế đang gặp khó khăn tài chính thực sự nên liên hệ với IRAS trước khi khoản thanh toán bị quá hạn.

IRAS có thể xem xét gia hạn kế hoạch thanh toán do các trường hợp bất ngờ như mất thu nhập đáng kể, hóa đơn y tế cao hoặc khó khăn tài chính kinh doanh và có thể yêu cầu bằng chứng. Việc sắp xếp trả góp được thực hiện thông qua GIRO và có thể được yêu cầu thông qua dịch vụ Áp dụng/Quản lý Gói GIRO. Việc bỏ qua hóa đơn thuế có thể bị phạt trễ 5%. Trang web cũng liệt kê kế hoạch thuế tài sản nhà ở hưu trí: bắt đầu từ năm 2026, tất cả chủ sở hữu phải ít nhất 65 tuổi, nơi cư trú phải do chủ sở hữu sử dụng, thu nhập chịu thuế không vượt quá S$39,000 và vẫn còn nợ thuế tài sản. Điều kiện cư trú này không nên được coi là điều kiện đăng ký gặp khó khăn trong kinh doanh chung.

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải được nộp trong vòng một tháng kể từ ngày có thông báo đánh giá, ngay cả khi đơn phản đối đang chờ giải quyết.

Mức phạt 5% sẽ được áp dụng đối với các khoản thuế chưa nộp khi đến hạn; 1% bổ sung sẽ được cộng thêm cho mỗi tháng chưa thanh toán sau sáu mươi ngày, tối đa thêm tối đa là 12% số thuế còn nợ. IRAS có thể chỉ định ngân hàng, người thuê nhà hoặc người có liên quan khác để thu hộ thay mặt bạn và có thể thực hiện hành động pháp lý. Việc chờ kết quả phản đối trước khi nộp thuế sẽ có nguy cơ bị phạt trong kỳ. Nếu đánh giá được sửa đổi, thuế và các khoản phạt liên quan có thể được tính lại và hoàn trả các khoản thanh toán vượt mức. Số tiền còn thiếu phải được kiểm tra và thanh toán trước thời hạn hoặc phải tìm kiếm thỏa thuận thanh toán đã được thỏa thuận; bản thân tranh chấp không cấu thành sự gia hạn.

Trước khi một công ty nộp đơn xin hủy niêm yết khỏi ACRA, công ty đó phải xóa các khoản nợ thuế và nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành.

Các biểu mẫu thuế cần thiết phải được nộp cho đến ngày đóng cửa, phải nộp các tài liệu hỗ trợ hiện hành và phải nộp thuế. Các vấn đề chưa được giải quyết có thể dẫn đến việc IRAS phản đối việc hủy niêm yết; nếu phản đối vẫn chưa được giải quyết trong hai tháng, có thể phải nộp đơn mới cho ACRA sau khi giải quyết. Trang web này phân biệt giữa tờ khai thuế năm hiện tại hoặc năm trước và tờ khai thuế cho những năm tính thuế trong tương lai chưa có sẵn, những tờ khai thuế sau này có sẵn thông qua Dịch vụ Miễn thuế và Hoàn thuế Cuối cùng. Các tờ khai thuế liên quan trong tương lai phải được nộp trong vòng 21 ngày theo quy định sau khi nộp đơn xin miễn thuế. Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 8 năm 2026, báo cáo tài chính và tính toán thuế cho chương trình này phải được gửi bằng các dịch vụ kỹ thuật số được chỉ định và không chấp nhận phương pháp nào khác. Việc hoàn thuế và truy cập hồ sơ cũng cần được xác minh trước khi giải thể.

Thủ tục tổ chức lại phá sản không tự động chấm dứt nghĩa vụ thuế thu nhập của công ty.

Người thanh lý chịu trách nhiệm về việc nộp thuế của công ty và phải khấu trừ đầy đủ số thuế phải nộp trước khi phân chia tài sản cho cổ đông. Các tài khoản chưa thanh toán trước khi thanh lý và tính toán thuế cũng như các báo cáo thu nhập và chi tiêu tiếp theo phải được nộp theo yêu cầu. Người có thu nhập trong thời gian thanh lý phải kê khai hàng năm, người không có thu nhập phải kê khai 4 năm một lần. Tài khoản thanh lý 12 tháng có thể được sử dụng trong suốt thời gian và không cần chia theo năm dương lịch. IRAS không cấp thư giải quyết thuế trong mọi trường hợp và các vấn đề còn thiếu cũng như nợ đọng có thể được xác nhận thông qua báo cáo tài khoản và đánh giá thuế mới nhất. Tài liệu kế toán phải được lưu giữ ít nhất 5 năm kể từ ngày giải thể. Các tình huống quản lý tư pháp và tiếp quản là khác nhau và không thể coi trực tiếp là thanh lý.

Các công ty không hoạt động không có hoạt động và thu nhập trong suốt thời gian cơ sở, nhưng chỉ được miễn nộp thuế nếu được IRAS miễn.

Có hai yêu cầu chính đối với biểu mẫu thuế không hoạt động được đơn giản hóa, thường kết thúc vào ngày 30 tháng 11. Bản thân việc nắm giữ một khoản đầu tư không ngăn cản quyết định không hoạt động miễn là không có doanh thu trong kỳ; các công ty tạo ra doanh thu không đáp ứng được định nghĩa này. Tuyên bố miễn trừ phải tuân theo các điều kiện chi tiết, bao gồm việc hoàn thành các trách nhiệm trước khi chấm dứt và hủy bỏ thuế tiêu thụ hiện hành. Tình trạng và trách nhiệm báo cáo phải được xem xét khi hoạt động được tiếp tục trở lại hoặc khi có thu nhập. Xác nhận đệ trình và hồ sơ nên được giữ lại. Tình trạng không hoạt động của thuế được đánh giá dựa trên toàn bộ thời gian cơ sở, thay vì chỉ xem xét liệu có doanh số bán hàng hoặc các dấu hiệu không hoạt động khác của hệ thống trong tháng trước hay không.

Thu nhập chịu thuế ước tính thường phải được báo cáo trong vòng ba tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính và việc miễn báo cáo phải tuân theo các điều kiện rõ ràng.

ECI là lợi nhuận ước tính sau khi trừ các chi phí được phép nộp thuế nhưng trước số tiền miễn thuế doanh nghiệp. Nói chung, điều kiện để được miễn khai báo phải là thu nhập hàng năm không vượt quá S$500 triệu và ECI bằng 0; khi thu nhập vượt quá giới hạn trên thì chỉ số ECI bằng 0 là chưa đủ. Các công ty đủ điều kiện sẽ tự đưa ra phán quyết và không cần phải đăng ký riêng vì Cổng thông tin myTax hiển thị trạng thái nộp hồ sơ. IRAS chỉ định riêng các thực thể không yêu cầu báo cáo. Nếu cần trả lại, đừng chờ nhắc nhở; tờ khai bị trễ hoặc bị thiếu có thể dẫn đến việc đánh giá thuế ước tính. ECI khác với tờ khai thuế thu nhập thực tế hàng năm và những thay đổi tiếp theo phải được xử lý theo thủ tục điều chỉnh hiện hành. Khoản giảm giá cập nhật năm 2026 được tính bằng đánh giá thuế và không thể được khấu trừ chuyển tiếp khi xuất trình ECI.

IRAS xem xét các tờ khai thuế doanh nghiệp dựa trên mức độ phức tạp và rủi ro về thuế trước khi đưa ra đánh giá thuế hiện hành.

Các vấn đề thuế đơn giản có thể được đánh giá chủ yếu dựa trên số liệu được báo cáo, nhưng vẫn có thể phải trải qua các bước kiểm tra tuân thủ và yêu cầu về tài liệu sau đó. Các tờ khai thuế phức tạp có thể phải chịu sự đánh giá thuế ước tính trong quá trình xem xét chi tiết. Các tính toán và bằng chứng đã gửi phải được lưu giữ để có thể đưa ra những câu trả lời nhất quán cho các yêu cầu. Sau khi nhận được biểu mẫu thuế, bạn phải kiểm tra biểu mẫu thuế và xác nhận rằng giai đoạn xem xét hiện tại là ước tính hoặc đánh giá thuế đã hoàn thành. Nếu có bất kỳ sự bất đồng nào, nó sẽ được xử lý theo thủ tục phản đối IRAS và thời hạn áp dụng. Việc phản đối không làm đình chỉ nghĩa vụ nộp thuế theo thời hạn nộp; số tiền thanh toán vượt mức sẽ chỉ được điều chỉnh hoặc hoàn trả sau khi sửa đổi.

Trước tiên, các công ty phải chuẩn bị tài khoản, tính thuế và nộp tờ khai thuế hàng năm bằng điện tử trước ngày 30 tháng 11 hàng năm.

Tính đủ điều kiện của biểu mẫu công ty và cơ quan phê duyệt Corppass của người nộp đơn phải được xác nhận trước khi bạn bắt đầu. Ngay cả khi tờ khai đơn giản không cần có tệp đính kèm thì vẫn phải chuẩn bị báo cáo tài chính, cách tính thuế và lịch trình hỗ trợ. Khi các tài khoản đầu tiên của công ty mới đã tồn tại hơn 12 tháng, có thể cần phải phân bổ lãi hoặc lỗ đã điều chỉnh cho hai năm tính thuế và không thể điền hết chúng trong một năm. Sau khi gửi, kiểm tra trang xác nhận và trạng thái khai báo; lưu bản nháp không có nghĩa là nó đã được khai báo. Nếu phát hiện sai sót sau đó thì phải sử dụng phương pháp khắc phục tương ứng theo biểu mẫu và giai đoạn ấn định thuế có liên quan.

Việc thiếu thời hạn nộp đơn hàng năm có thể dẫn đến các khoản thuế ước tính, hình phạt giải quyết và các biện pháp thực thi.

Khi tờ khai thuế quá hạn, IRAS có thể đưa ra bản đánh giá thuế ước tính, yêu cầu thông tin từ giám đốc hoặc đưa ra lệnh triệu tập của tòa án. Kể cả khi công ty không đồng ý thì khoản thuế ước tính vẫn phải nộp trong vòng một tháng. Thông thường, các phản đối phải được đưa ra trong vòng hai tháng kể từ ngày thông báo và các tờ khai thuế, tài khoản và tính toán thuế còn tồn đọng phải được nộp để xem xét. Việc chỉ thanh toán số tiền quyết toán sẽ không giải quyết được báo cáo còn thiếu và các tài liệu cũng phải được nộp trước ngày thông báo. Ngủ đông không phải là một sự miễn trừ toàn diện; công ty ngừng hoạt động chưa kê khai miễn trừ vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tạm ngừng. Thông báo phải được đọc từng mục và trách nhiệm thanh toán và hoàn trả phải được hoàn thành cùng một lúc.

Việc chọn một hình thức thuế doanh nghiệp đơn giản đòi hỏi phải xem xét nơi thành lập, thu nhập, xử lý thuế và các khoản giảm nhẹ được yêu cầu.

Mẫu C-S thường yêu cầu thành lập tại Singapore, thu nhập hàng năm không vượt quá S$500 triệu và thu nhập bị đánh thuế ở mức 17%, tuân theo các trường hợp ngoại lệ được liệt kê. Nó không thể được sử dụng khi yêu cầu khấu trừ lỗ hoặc khấu hao chuyển tiếp, trợ cấp nhóm, trợ cấp đầu tư, tín dụng thuế nước ngoài hoặc khấu trừ thuế tại nguồn. Những người đủ điều kiện tham gia C-S và có thu nhập không vượt quá S$200,000 có thể chọn C-S (Lite) chỉ có sáu lĩnh vực chính. Việc nộp đơn giản hóa sẽ loại bỏ việc nộp các tài liệu đính kèm thông thường và không loại bỏ trách nhiệm lập báo cáo tài chính, tính thuế và lưu giữ tài liệu. Những người không đáp ứng yêu cầu nên sử dụng Mẫu C và đính kèm các tài liệu hỗ trợ. Các công ty không hoạt động có thủ tục báo cáo riêng. Tất cả các điều kiện phải được kiểm tra trong một năm cụ thể, thay vì chỉ chọn bảng dựa trên kích thước.

Tính toán thuế điều chỉnh lợi nhuận kế toán thành thu nhập chịu thuế và tính đến sự khác biệt.

Bạn nên bắt đầu từ báo cáo tài chính để xác định các khoản thu nhập không chịu thuế, chi phí không được khấu trừ và thu nhập từ đầu tư phải tính thuế riêng. Khấu hao kế toán không được tự động khấu trừ thuế và cần xem xét khấu hao thuế bổ sung. Việc tính toán cũng có thể bao gồm các khoản khấu trừ cải tạo, chuyển lỗ hoặc khấu hao và các khoản đóng góp được ghi nhận, mỗi khoản đều phải tuân theo các điều kiện. Lịch trình hỗ trợ phải được chuẩn bị trước khi nộp hồ sơ hàng năm; Mẫu C được gửi cùng với biểu mẫu thuế và C-S và C-S (Lite) được giữ lại để tham khảo trong tương lai. Những thay đổi trong năm tài chính, kỳ đầu tiên vượt quá 12 tháng hoặc đồng tiền chức năng không phải SGD phải tuân theo hướng dẫn bổ sung từ IRAS. Lợi nhuận sổ sách không thể được đánh đồng trực tiếp với thu nhập chịu thuế.

Các doanh nghiệp bố trí nhân viên cung cấp dịch vụ tình nguyện đủ tiêu chuẩn cho các tổ chức phúc lợi công cộng được công nhận có thể nộp đơn xin khấu trừ thuế nâng cao.

Chương trình Tình nguyện viên Doanh nghiệp cung cấp khoản khấu trừ tổng cộng 250% tiền lương đủ điều kiện, không được hoàn trả và các chi phí liên quan, tùy thuộc vào sự đồng ý của tổ chức phúc lợi công cộng. Phí được giới hạn ở mức S$250,000 cho mỗi doanh nghiệp trong mỗi năm tính thuế; bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, giới hạn là S$100,000 cho mỗi tổ chức từ thiện mỗi năm dương lịch. Các hoạt động cần được thống nhất giữa các công ty và tổ chức, đồng thời sẽ bao gồm các dự án trực tuyến và bên ngoài cơ sở đủ điều kiện từ năm 2024 trở đi. Chủ doanh nghiệp (bao gồm cả cổ đông đồng thời là giám đốc) không phải là nhân viên đủ điều kiện. IRAS cho phép một số tình nguyện viên được trả lương theo mức cố định theo giờ quy định thay thế cho mức lương thực tế. Giai đoạn hiện tại cho đến cuối năm 2026 đã được kéo dài đến năm 2027 đến năm 2029 đối với các khoản chi đủ điều kiện như đã công bố trong Ngân sách 2026. Các thỏa thuận thể chế và cơ sở phí phải được giữ nguyên.

Việc khấu trừ R&D yêu cầu dự án phải đáp ứng định nghĩa về R&D khoa học hoặc công nghệ và người nộp thuế thực sự phải chịu và được hưởng lợi.

Các dự án đủ điều kiện phải có kiến thức rõ ràng, mục tiêu về sản phẩm hoặc quy trình, rủi ro về mặt đổi mới hoặc kỹ thuật cũng như việc điều tra và nghiên cứu thử nghiệm có hệ thống. Các hoạt động leo thang và loại bỏ thường xuyên không đủ tiêu chuẩn chỉ vì nhân viên gọi chúng là nghiên cứu. Người nộp đơn thường phải chịu gánh nặng tài chính và có khả năng khai thác kết quả về mặt thương mại; các nhà cung cấp dịch vụ chỉ phát triển cho khách hàng sẽ không tự động đủ tiêu chuẩn. Từ năm tính thuế 2024 đến 2028, chi phí R&D đủ tiêu chuẩn tại địa phương do S$400,000 chỉ định đầu tiên có thể được khấu trừ thêm 300%, với các tỷ lệ tăng cường khác nhau cho phần vượt quá. Các loại chi phí khấu trừ cơ bản và nâng cao là khác nhau và cũng có những quy định đặc biệt đối với việc thuê ngoài. Chuyển đổi tiền mặt EIS không thể trùng lặp với cùng một khoản khấu trừ chi phí. Bằng chứng về mục tiêu, thí nghiệm, kết quả và chi phí phải được lưu giữ.

Khấu hao thuế thay thế khấu hao kế toán không được khấu trừ và áp dụng cho tài sản kinh doanh đủ điều kiện.

Tài sản đó phải là máy móc, thiết bị đủ tiêu chuẩn sử dụng trong doanh nghiệp. Các trang web và cấu trúc không tự động đủ điều kiện. Trang web liệt kê các phương pháp làm việc hợp pháp một năm, ba năm và hợp pháp, và quá trình xử lý hai năm chỉ giới hạn trong năm tính phí được chỉ định. Máy tính và thiết bị tự động hóa được chỉ định đã tăng tốc quá trình xử lý. Khoản khấu trừ một năm tùy chọn được áp dụng cho mỗi tài sản có giá trị thấp lên tới S$5,000, với tổng số tối đa là S$30,000 mỗi năm tính thuế. Mua thuê trả góp có thêm quy định thanh toán gốc. Bảng kê tài sản phải ghi lại giá trị sổ sách phương pháp, giá vốn và thuế. Việc bán, chuyển nhượng, thay đổi mục đích sử dụng hoặc thanh lý có thể dẫn đến khấu hao cân bằng hoặc thu hồi và không thể bỏ qua khấu hao ban đầu sau khi tài sản được đưa ra khỏi sổ sách.

Tín dụng thuế nước ngoài được giới hạn ở thuế Singapore đối với cùng một khoản thu nhập và yêu cầu thuế nước ngoài đủ điều kiện.

Công ty phải là đối tượng cư trú thuế tại Singapore, đã nộp hoặc nộp thuế đối với cùng khoản thu nhập ở nước ngoài và cũng phải bị đánh thuế tại Singapore. Nhìn chung, khoản tín dụng này dựa trên mức thuế thấp hơn của thuế nước ngoài và thuế Singapore tương ứng, được tính trên cơ sở nguồn và quốc gia và sẽ được thảo luận riêng khi đáp ứng các điều kiện tín dụng kết hợp. Việc miễn và giảm thuế theo hiệp ước yêu cầu thuế nước ngoài phải tuân thủ hiệp ước và các khoản thuế vượt quá không tuân thủ sẽ được hoàn trả ở nước ngoài. Không được phép khấu trừ khi công ty thua lỗ. Bắt đầu từ năm đánh giá 2022, đơn đăng ký phải được thực hiện trong vòng bốn năm sau khi kết thúc năm liên quan. Thời hạn cho những năm trước đó là hai năm. Nếu việc giảm thuế nước ngoài dẫn đến tín dụng quá mức thì phải thông báo trong vòng một năm theo yêu cầu. Đánh giá thuế và bằng chứng về từng loại thuế và thu nhập phải được giữ lại.

Các công ty cư trú thuế ở Singapore có thể nộp đơn xin chứng chỉ IRAS để hỗ trợ các lợi ích theo các hiệp định thuế hiện hành.

COR được sử dụng để chứng minh nơi cư trú thuế tại Singapore vì mục đích hiệp ước. Việc này phải được thực hiện trước khi nộp đơn xin trợ cấp hiệp ước hoặc trong khoảng thời gian được liệt kê trong IRAS chậm nhất là trong vòng hai năm dương lịch kể từ ngày thu thập thực tế hoặc dự kiến. Các thỏa thuận có điều khoản miễn giảm cũng có thể yêu cầu thu nhập từ nước ngoài liên quan phải được chuyển hoặc dự định chuyển sang Singapore. Các công ty mẹ đầu tư thụ động nước ngoài phải chứng minh được sự kiểm soát và quản lý của địa phương cũng như các lý do kinh doanh thực sự; các công ty được đề cử thường không thể có được COR vì họ không phải là chủ sở hữu hưởng lợi từ thu nhập. Nếu bạn chưa nộp đơn xin trợ cấp thỏa thuận, bạn có thể xem xét việc nộp đơn xin thư chứng nhận cư trú riêng. Một số cơ quan thuế nước ngoài yêu cầu IRAS chứng nhận biểu mẫu hoàn thuế của nước sở tại thay vì chỉ cung cấp COR. Tài liệu và các yêu cầu hàng năm của cơ quan có thẩm quyền liên quan phải được xác nhận trước khi tiến hành.

Việc xử lý thuế đối với thu nhập phụ thuộc vào tính chất và nguồn gốc chứ không chỉ dựa vào tên tài khoản.

Thu nhập kinh doanh và đầu tư từ các nguồn của Singapore thường phải chịu thuế. Thu nhập từ nước ngoài không chỉ được coi là nhận được ở Singapore khi tiền mặt được chuyển mà còn có thể được sử dụng để thanh toán các khoản nợ kinh doanh tại địa phương hoặc mua động sản được đưa vào Singapore. Thu nhập nước ngoài được tạo ra từ việc điều hành một doanh nghiệp ở Singapore có thể bị đánh thuế khi phát sinh. Việc miễn và giảm thuế nước ngoài phải được xem xét riêng biệt. Các công ty nên theo dõi thu nhập chưa được gửi ở nước ngoài, thu nhập năm hiện tại, số tiền nhận được, việc sử dụng và số dư ở nước ngoài; trang web giải thích rằng thông tin tính thuế sẽ được nâng cao bắt đầu từ năm tính thuế 2024. Các khoản trợ cấp, tiền mặt và mã thông báo kỹ thuật số được xử lý chi tiết và không thể được coi là miễn thuế chỉ vì tên hoặc phân loại tài khoản của chúng.

Các giai đoạn và điều kiện liên tục đối với khấu hao, tổn thất và đóng góp chưa sử dụng khác nhau.

Khi các điều kiện được đáp ứng, khấu hao thuế và lỗ hoạt động có thể được chuyển vô thời hạn, trong khi các khoản quyên góp thường chỉ có thể được chuyển sang 5 năm tính thuế tiếp theo. Tất cả đều phải đáp ứng bài kiểm tra vốn chủ sở hữu hiện hành và hoạt động kinh doanh tương tự phải tiếp tục được chuyển giao. Ngày so sánh của mỗi dự án là khác nhau, vì vậy chúng ta không thể nói chung rằng vốn chủ sở hữu không thay đổi. Khấu hao và lỗ hoạt động của năm hiện tại có thể được kết chuyển sang năm liền kề trước đó; khấu hao, lỗ và quyên góp cho năm hiện tại cũng có thể được nhóm khấu trừ. Số dư phải được theo dõi theo năm và danh mục, đồng thời số tiền sử dụng theo những cách khác phải được ghi lại để tránh trùng lặp. Sự sẵn có của số dư tích lũy cần được xem xét trước tiên khi vốn chủ sở hữu hoặc hoạt động kinh doanh thay đổi.

Các dịch vụ trong nội bộ nhóm thường được yêu cầu định giá theo giá thị trường, ngay cả khi chi phí thực tế chỉ bằng chi phí hoặc bằng 0.

IRAS có thể yêu cầu tính toán lợi nhuận theo giá thị trường cho các dịch vụ liên quan miễn phí, tính phí hoặc ở mức thấp hơn mức giá thị trường. Việc tăng thêm 5% chi phí có thể được chấp nhận khi các dịch vụ hỗ trợ chung được chỉ định tuân thủ Phụ lục C liên quan, không được cung cấp cho các bên không liên quan và bao gồm tất cả các chi phí trực tiếp, gián tiếp và hoạt động. Đây là sự đơn giản hóa có điều kiện chứ không phải là mức thuế suất thống nhất cho các công ty dịch vụ. Các khoản chênh lệch khác có thể được hỗ trợ bằng phân tích giá chuyển nhượng chi tiết và phải được áp dụng nhất quán và xem xét thường xuyên. Việc đánh giá thuế nói chung vẫn yêu cầu tính toán kế toán, thuế; cơ sở tính thuế ưu đãi nào cũng phải đáp ứng điều kiện web riêng.

Việc nắm giữ một khoản đầu tư trong thời gian dài có cách xử lý thuế khác với việc kinh doanh khoản đầu tư dưới dạng hàng tồn kho.

Chi phí trực tiếp thường được khấu trừ từ thu nhập đầu tư tương ứng của họ. Chi phí vượt quá từ một nguồn thường không thể được khấu trừ từ nguồn khác. Cổ tức cũng được hưởng các quy định ưu đãi. Phí luật định và phí quy định được xử lý riêng; các khoản phí quản lý hợp lý khác thường phải tuân theo giới hạn tham chiếu là 5% tổng thu nhập đầu tư. Chi phí trước khi đầu tư tạo ra thu nhập và chi phí mua vốn không phải là khoản khấu trừ thông thường. Các công ty nắm giữ đầu tư thụ động không đang điều hành hoạt động kinh doanh và không thể khấu hao thuế thông thường và các khoản khấu trừ cải tạo theo Mục 14N, cũng như không thể chuyển các khoản lỗ đầu tư chưa sử dụng thành lỗ hoạt động. Chi phí thay thế phải được phân biệt với chi phí mua ban đầu và phải lập bảng kê thu nhập và chi phí theo nguồn.

Lợi nhuận phát triển bất động sản thường được ghi nhận khi dự án cơ bản hoàn thành và được cấp giấy phép sử dụng tạm thời.

Chi phí đất đai và phát triển liên quan trực tiếp được tích lũy trong tài khoản chi phí phát triển cho đến năm TOP đánh giá. Thuế sẽ được đánh vào các khoản phải thu theo hợp đồng bán căn hộ trong năm đó và chi phí phát triển cho phép của các căn hộ liên quan sẽ được khấu trừ. Chi phí phải được phân bổ khi vẫn còn số hàng chưa bán được và không thể khấu trừ hết ngay. Thông tin như chi phí dự án và lịch trình bán hàng phải được duy trì trong các giai đoạn mua lại, phát triển và bán hàng. Mẫu C cung cấp thông tin liên quan trước tiên trong tính toán thuế, đơn giản hóa các biểu mẫu thuế và lưu giữ chúng để tham khảo trong tương lai. Không được nhầm lẫn cách xử lý này với các quy định về doanh thu đối với các nhà thầu xây dựng cung cấp dịch vụ xây dựng cho các chủ đầu tư.

Việc miễn trừ vận chuyển phụ thuộc vào loại thu nhập theo luật định và tàu hoặc điều kiện phê duyệt.

Mục 13A đưa ra các miễn trừ đối với thu nhập cụ thể từ các hoạt động vận chuyển đủ điều kiện, bao gồm một số hoạt động tàu biển ở Singapore và nước ngoài. Số tiền và tính chất của thu nhập đủ điều kiện theo mục 13A được báo cáo trong tờ khai và tính toán thuế hàng năm và không cần nộp đơn riêng cho IRAS để được miễn trừ này. Mục 13E liên quan đến quy trình xử lý vận chuyển quốc tế đã được phê duyệt và được phân biệt với danh mục theo luật định tự động. Có các điều kiện và ngày tháng khác nhau đối với tiền bán tàu, cho thuê, hoạt động phụ trợ và dịch vụ quản lý và không phải tất cả thu nhập của công ty vận tải đều được miễn thuế. Cần phân biệt thu nhập miễn thuế và chịu thuế, phân bổ chi phí và đưa ra phán quyết dựa trên bảng chi tiết. Việc miễn trừ toàn diện không thể được thực hiện chỉ dựa trên tình trạng đăng ký.

BCRS là một công ty có khả năng cung cấp dịch vụ BCRS tốt nhất.

Dự kiến có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4 năm 2026, khoản đặt cọc 10 xu sẽ được tính đối với các hộp đựng đồ uống được quy định. Việc thu hoặc mua lại tiền đặt cọc không phải là thu nhập kinh doanh chịu thuế và việc trả tiền đặt cọc không phải là chi phí hoạt động được khấu trừ thuế. Hướng dẫn này áp dụng cho các doanh nghiệp chứ không phải cho các nhà điều hành chương trình. Khi tiền đặt cọc được đưa vào báo cáo thu nhập, IRAS thường không yêu cầu điều chỉnh vì chúng dự kiến ​​sẽ được thu hồi từ khách hàng hoặc chai trả lại. Các trường hợp ngoại lệ bao gồm việc cung cấp sản phẩm cho mục đích không được khấu trừ thuế và khi tiền đặt cọc được miễn theo các quy định pháp luật thì tiền đặt cọc liên quan đã trả có thể phải được cộng lại. Tiền đặt cọc phải được phân biệt với giá sản phẩm và được đánh giá dựa trên các ví dụ như việc sử dụng văn phòng và quyên góp, đồng thời tất cả chi phí đồ uống không được coi như nhau.

Giao dịch của bên liên quan phải phản ánh mức giá mà các bên độc lập sẽ chấp nhận trong những trường hợp có thể so sánh được.

IRAS khuyến nghị trước tiên nên tiến hành phân tích so sánh, sau đó chọn phương pháp thích hợp và bên được kiểm tra, cuối cùng là xác định kết quả giao dịch độc lập. Tài liệu hiện thời hỗ trợ việc phân tích và các quy tắc chi tiết mô tả các điều kiện bắt buộc về tài liệu và các trường hợp miễn trừ. Việc định giá thấp hơn lợi nhuận của Singapore có thể được điều chỉnh theo mục 34D. Bắt đầu từ năm tính thuế 2019, khoản phụ phí 5% có thể được áp dụng đối với số tiền điều chỉnh. Điều này có thể áp dụng ngay cả khi không có khoản thuế bổ sung phải nộp. Việc giảm và miễn sẽ được xem xét riêng biệt. Các quy tắc cũng bao gồm sự trao đổi thư từ giữa các chi nhánh và trụ sở chính. Dịch vụ, hàng hóa, khoản vay và tài sản vô hình cần được xem xét một cách nhất quán để giữ được cơ sở thực tế; APA hoặc MAP có thể được xem xét đối với những bất ổn xuyên biên giới thay vì chỉ dựa vào chính sách của nhóm.